摘要：2023年稅法研討在持續深刻推動稅法範疇重點題目研討的同時，凸起對貫徹落實黨的二十年夜精力的研討。在稅法泛論範疇，相干研討結果重要集中在辦事中國式古代化、增進高東西的品質成長、推動配合富饒、稅法法典化、稅收優惠政策等方面。在稅收實體法範疇，相干研討結果重要集中在增值稅、企業所得稅、小我所得稅、財富稅等重要稅種的法令軌制完美。在稅收法式法範疇，相干研討結果重要集中在數字稅收征管和新技巧在稅務範疇的利用。此外，還有學者從國際稅法完美的視角，對“雙支柱”計劃和“一帶一路”中的稅法題目停止了切磋。
要害詞：稅法研討；稅法法典化；稅收實體法；稅收法式法；國際稅法
2023年是周全貫徹黨的二十年夜陳述精力的殘局之年。今年度，稅法學界在稅法泛論、稅收實體法、稅收法式法以及國際稅法等範疇，就稅法基本實際、稅法法典化、稅收實體法完美、稅收法式法完美、國際稅收改造與一起配合等題目停止了深刻研討。本文經由過程對2023年度稅法學界重要實際研討結果的梳理與總結，探尋我國稅法實際與實行的基礎紀律，以期為周全推動新一輪財稅體系體例改造和進一個步驟完美稅收法治扶植供給無益的思緒。
一、稅法泛論相干研討
（一）辦事中國式古代化的稅法研討
鄧力平[1]以為，稅收古代化應該保持中國特點。岳樹平易近等[2]指出，稅收古代化扶植即“六年夜系統”扶植。謝波峰[3]基于國度管理視角對稅收古代化提出了新請求。許光烈[4]表現，稅收古代化扶植應該保持政治性、國民性、體系性、立異性與能動性的基礎途徑。
劉峰等[5]指出，辦事中國式古代化的稅收征管改造可從場景化應對、尺度化規范、數字化進級三個方面摸索。翁武耀[6]提出稅收征管法應該確立行刑彼此自力的雙制度并處置好兩項法式的聯繫關係。張平易近等[7]提出稅務稽察應保持國民態度，完成社會公正公理。馬海濤等[8]以為新一輪稅制改造應該以正確掌握中國式古代化的實際內在和實質請求為條件。高培勇[9]指出樹立古代稅收軌制的實質是完成稅收軌制與稅收本能機能的同一。馮海波等[10]表現，稅收軌制與稅制構造應該辦事于國度管理系統的轉換。韓一多等[私密空間11]指出，新一輪稅制改造應保持穩固、平易近主、立異、法治的基礎準繩，對實際題目有所回應。崔文苑[12]以為稅制改造應從優化稅制構造、慢慢下降名義稅率、健全處所稅系統三個方面進手。
處所稅系統是中國式古代化佈景下推動稅制改造的主要舉動。胡怡建等[13]從效能定位、軌制改造和管理等方面研討切磋處所稅系統扶植。李明等[14]指出，將來處所稅系統的健全應從優化央地稅權劃分、改良劃分方法、完美稅收系統等方面進手。俞祺[15]指出，在觸及基礎權力限制和基本軌制的方面應該貫徹嚴厲的法令保存。李蕊等[16]提出以恰當擴展處所稅收立法權的方法優化稅權縱向設置裝備擺設系統。王婷婷[17]提出從微觀、中不雅、微不雅三個層面健全處所稅收軌制。石紹賓等[18]則提出了穩固處所稅源、加大力度處所財務自立權、推動綜合配套改造等扶植處所稅系統的詳細提出。
（二）增進高東西的品質成長的稅法研討
儲德銀[19]表現，財稅體系體例改造可以兼顧和諧經濟高東西的品質成長與社會公正公理。劉劍文等[20]指出，財稅法統籌個別成長權與社會經濟成長權的完成。熊偉等[21]指出，我國稅收法治扶植應融進新成長理念。邵嬌等[22]以為稅收政接應助推居平易近花費，并提出安慰花費的詳細思緒。劉軍等[23]以為居平易近花費需求受休息力失業和居平易近可安排支出影響。劉華等[24]以為增進花費可以經由過程調理商品辦事的價錢和影響居平易近支出分派兩條途徑完成。
高佳燕等[25]提出鼓勵農業技巧立異，加強涉農支撐的稅收優惠。崔景華等[26]提出從主體稅種、投資研發扣除、處所財力平衡、家鄉徵舞蹈場地稅軌制等方面進手優化村落復興稅收政策。宮映華等[27]以為應妥當應用稅收政策東西，有針對性地賜與計謀性新興財產鼎力支撐和公道領導。彭妙薇等[28]指出稅收政策在增進新經濟成長中應該擴展籠罩面、進步針對性、加強支撐力度。
（三）扎實推動配合富饒的稅法研討
徐曼等[29]指出，將來的稅收軌制改造應充足施展規范財富積聚機制的積極感化。施註釋等[30]提出了完美現實收益累贅公正與應有收益分派公正的本錢稅收軌制改造假想。何錦前[31]從表裡部關系的角度對稅法支出分派效能停止了研討。馬珺[32]以為應進一個步驟加大力度稅收在初度分派、再分派、第三次分派三個環節的調理感化。國度稅務總局稅務干部學院(年夜連)課題組會議室出租等[33]以為第三共享空間次分派軌制系統可以從健全直接稅系統、進步直接稅比重等方面予以改良。呂敏[34]提出以稅收優惠推進慈悲捐贈成長，增進第三次分派。竇清紅等[>[35]表現，經由過程下降增值稅稅負、進步花費稅稅負，有利于進步配合富饒效應。張守文[36]提出從課稅要素構造頓了頓，才低聲道：“只是我聽說餐廳的主廚似乎對張叔的妻子有些想法，外面有一些不好的傳聞。”的視角厘清小我所得稅軌制構造優化的詳細途徑，以施展小我所得稅軌制對完成配合富饒的保證和增進感化。在數字化佈景下，周文私密空間等[37]指出，扎實推動全部國民配合富饒應該完美數字經濟稅收管理系統。
（四）稅法法典化研討
熊偉[38]表現，稅法法典化有助于晉陞稅收立法東西的品質。施註釋[39]指出，應該遵守必定邏輯關系，構建“總則—實體—法式”的法典系統瑜伽場地。葉金育[40]指出，在法典化佈景下，稅法附表的design也應遵守法典化思想。
劉劍文[41]指出，稅法總則系統建構應采取法學視角，追蹤關心靜態法令條則設定與靜態法令關系運轉。劉劍文等[42]還以為，應該完成稅見效率準繩、稅收法定準繩、稅收公正準繩間的和諧同一。張婉蘇[43]指出應進一個步驟貫徹落實稅收法定準繩，完成從稅收法定到稅收法治的實行進階。侯卓[44]表現，稅法總則應完全懂得稅收法定。熊偉[45]指出，稅法總則立法應該貫徹徵稅人主義價值態度。
（五）稅收優惠政策研討
邢麗等[46]指出，減稅降費應保持全體不雅和體系不雅。陳海宇等[47]經由過程研討發明，減稅降費政策可以或許明顯增進企業高東西的品質成長。李杰生[彩修看著身旁的二等侍女朱墨，朱墨當即認命，先退後一步。藍玉華這才意識到，彩秀和她院子裡的奴婢身份是不一樣的。不過，她不會因此而懷疑蔡守，因為她是她母親出事後專門派來侍奉她的人，她母親絕對不會傷害她的。48]指出，小微企業對減稅降費強度與連續性需求凸起。龐鳳喜等[49]指出，減稅降費政策對直接稅比重晉陞更多表現在多少數字上，將來應向東西的品質轉型。熊惠君[50]以為，減稅應重視“效力”，并提出加強生涯必須品稅收優惠力度。鄧偉等[51]指出，我國部門稅收優惠政策不合適公正競爭審查尺度。蔡婧萌[52]指出，對區想到父母對她的愛和付出，藍玉華的心頓時暖了起來，原本不安的情緒也漸漸穩定了下來。域稅收優惠政策停止公正競爭審查需留意防止流于情勢。
張成松[53]指出，推進小我養老金成長的稅收優惠宜從繳費與支付等方面全體design。董克用等[54]提出我國應進一個步驟完美第二、三支柱養老金稅收優惠形式。
（六）評述
2023年度學術界對稅法泛論的研討重要集中在稅法辦事中國式古代化、稅法增進高東西的品質成長、稅法推動全部國民配合富饒、稅法法典化以及稅收優惠政策五個方面。稅法泛論研討的前三個主題慎密聯繫關係，以較強的邏輯性和體系性表現了稅法對二十年夜陳述精力的周全貫徹。2023年度稅法法典化研討，重要集中在稅法典的系統構造和稅法總則建構兩方面，表現了稅收法定準繩和徵稅人維護態度。將來應加大力度對稅法總則的焦點框架、邏輯遵守、詳細軌制的摸索。稅收優惠政策是稅收法令軌制的主要構成部門，2023年學界充足切磋了減稅降費的優化途徑和公正審查，稅收優惠政策對老齡化題目的回應表現了稅制的時期性與實際性。將來應該加強稅收優惠政策研討的針對性。
二、稅收實體法研討
（一）增值稅
張守文[55]指出，增值稅的改造與立法應遵守普通法治邏輯與特別法治邏輯。宋珊珊等[56]以為我國在處置增值稅跨地域支出分派題目上可以新興經濟為試點，基于花費地準繩履行差別化軌制設定。萬瑩等[57]指出，應設定短、中、持久增值稅橫向支出分派計劃處理稅收與稅源背叛題目，增進區域經濟成長平衡。翁武耀[58]聚焦金融商品買賣增值稅提出完美提出。楊小強[59]以為應在立法中就私募基金增值稅實行中的爭議點給出謎底。
崔軍等[60]提出我國保持增值稅留抵退稅行業試點分類治理。李新陽[61]提出加年夜農產物深加工企業和年青企業的留抵退稅支撐力度。鐘油子[62]指出，在留抵退稅政策履行中應妥當處置好組織支出與落實政策、短期好處與久遠成長、加速退稅與防范風險三年夜關系。胡建美等[63]提出留抵退稅政策延續和可連續的優化提出。國度稅務總局深圳市稅務局課題組[64]提出樹立常態化增值稅留抵退稅風險防控機制的詳會議室出租細提出。
（二）企業所得稅
薛偉等[65]提出，在企業所得稅古代化扶植過程中應堅持以數治稅、依法治稅、黨的引導、以國民為中間四個準繩和諧共進。李晶等[66]以為企業所得稅應該表現對微型微利企業支撐和對小型微利企業支撐的連續性。左勝強[67]指出我國企業所得稅有用稅率與社會失業存在著明顯負相干關系。緱長艷等[68]以為我國應積極推進國際律例與雙支柱計劃的連接。鄭家興等[69]提出優化我國企業所得稅軌制應留意與支柱一、二的詳細規定相順應。羅秦等[70]表現，我國企業所得稅優化應該增進對外投資。
（三）小我所得稅
閆海等[71]安身我國最新的《小我所得稅法》，提出我國小我所得稅的軌制內在的事務與征收治理改造標的目的。張世明[72]指出，財稅應當有利于培養社會成員的國民認識。張德勇[73]指出，應更器重小我所得稅的調理支出分派本能機能。朱旭陽等[74]表現，直接稅有助于調理支出分派和完成社會公正。周克清等[75]指出我國小我所得稅應該進步公正性。張志勇等[76]提出以稅收抵免替換部門專項附加扣除、引進家庭為徵稅單元等小我所得瑜伽教室稅改造提出。歐陽天健[77]指出，新經濟形式下，應該從頭審閱運營所得范圍舞蹈教室，并賜與軌制完美與征管優化。湯潔茵[78]提出了養老所需支出扣除軌制的重構想路。
何代欣等[79]提出，小我所得稅可下降生養養育本錢、優化生齒分布。范子英等[80]提出小我所得稅可以增進積極生養。侯卓等[81]提出建立持久照料護理小我所得稅專項附加扣除項目。樊勇等[82]以為我國稅收政接應從生養、教導、失業、養老四個方面完美。
（四）財富稅
岳希明等[83]提出充足施展財富稅的財富再分派效應。胡翔[84]指出，財富稅軌制改造應捉住調理分派的焦點效能。謝偉等[85]提出妥當design遺產稅規定，當令開征遺產稅。張多蕾等[86]等提出采取總遺產稅稅制形式，制訂遺產稅優惠政策，加大力度遺產稅反避稅軌制扶植，開征遺產稅的同時開征贈與稅。張平[87]切磋了房地產稅若何design可以或許隨機應變且具有可行性。
（五）其他稅種
李帥[88]提出構建數字辦事稅法令軌制作為花費稅的拓展實用停止立法固化。伍紅等[89]指出，應該器重花費稅節能減排感化的施展。馬蔡琛等[90]提出花費稅詳細改造思緒。
劉海英等[91]指出碳排放權買賣和碳稅分辨經由過程改良動力構造和進步動力效力下降碳排放。夏凡等[92]指出僅靠單一的碳減排機制難以完成“雙碳”目的，并提出兩者和諧成長的design思緒和軌制設定。胡苑等[93]以為碳稅較碳排放權買賣具有軌制上風，我國開征碳稅兼具合法性與需要性。熊偉等[94]指出，在生態文明視域下，碳稅征收合法1對1教學性具有法治保證，并提出以自力稅種情勢開征碳稅。張寶[95]以為，開征碳稅應該起首厘清方法選擇、稅種設置和稅收定位三年夜關系。王欽[96]提出將碳稅歸入周遭的狀況維護稅系統中，并由中心和處所共享稅收，慢慢推動碳稅實施。肖京等[97]提出了從國際國際兩個層面積極應對碳關稅挑釁的有用途徑。
（六）評述
2023年稅收實體法的研討結果重要集中在增值稅、企業所得稅、小我所得稅、財富稅、花費稅及碳稅等範疇。增值稅作為我國主體稅種,一向是稅法學界切磋研討的重點。2024年有需要持續以增值稅法立法為契機，深刻研討增值稅法相干題目。2023年學界對企業所得稅的研討更多地斟酌了雙支柱國際稅收改造計劃的影響，對小我所得稅的會商加倍器重與生齒高東西的品質成長目的的契合。財富稅方面，在研討切磋房產稅的同時，提出了遺產稅與贈與稅兩種新稅種的開征與design計劃。在“雙碳”目的下，碳稅與碳關稅的研討也成為一年夜熱門，將來應加大力度對碳稅詳細軌制完美方面的研討。
三、稅收法個人空間式法研討
（一）數字經濟稅收征管研討
鄧齊月[98]指出，完美收集貨運平臺稅務監管可有用助力收集貨運平臺經濟規范安康成長。張守文[99]指出，數字經濟的成長需求經濟法的增進，提出依法落實數字經濟的稅收優惠政策，并與其他手腕無機聯合，增進和保證數字經濟安康成長。
蔡昌[100]提出借助年夜數據技巧完美我國稅收管理系統。劉和祥等[101]提出我國數字化轉型在與國際趨向基礎分歧的基本上應該具有中國特點。呂鋮鋼[102]提出在稅收立法與稅務行政中明白虛擬財富的范疇與類型。沈斌[103]提出涉稅數據行動規制的詳細途徑。白彥等[104]以為應充足施展數字稅法的市場調控與規制效能并瑜伽場地停止稅制優化。薛鋼等[105]指出，應優化稅收管理以應對以ChatGPT為代表的人工智能帶來的技巧性掉業。袁嬌等[106]提出稅收管理從“法治”和“數治”兩翼協同推動。黃成敬欣等[107]從立法、征管、監管等角度提出構建稅收管理新格式的詳細提出。王婷婷等[108]提出進一個步驟完美數字稅收軌制以優化數字財務扶植。
（二）新技巧在稅務範疇的利用研討
李榮輝等[109]以為人工智能技巧與稅收征管古代化實際相契合。賈楠等[110]指出，天生式人工智能的成長可認為晉陞稅法服從度供給技巧支持。陳晉軍等[111]就若何應用企業團體稅收年夜數據展開智能化剖析以及人工智能技巧在剖析中的利用提出詳細提出。邢會強[112]指出，在稅收年夜數據法律經過歷程中應該踐行比例準繩，重視維護小我信息權益。徐朝威[113]提出晉陞稅收年夜數據的範圍性、多樣性、高速性和價值性。楊森同等[114]提出更好地施展Cha共享空間tGPT在稅收治理中的價值。杜津宇等[115]提出從總體國度平安不雅的視角對人工智能稅收風險停止審閱。楊小強等[116]指出，有需要對稅務範疇的人工智能應用予以法令規制。
（三）評述
2023年稅收法式法的研討結果重要集中在數字經濟稅收征管和新技巧在稅務範疇的利用兩方面。學者們還就新技巧對稅收征管與辦事的支持睜開了劇烈的切磋，提出了人工智能應用到稅收管理的諸多提出。但年夜大都研討結果在利用可行性、實行領導性等方面仍有待加大力度。跟著人工智能的成長，將來應加深對人工智能、年夜數據、元宇宙等新技巧的實質及利用價值的熟悉，加大力度對新技巧在稅務範疇的利用研討，同時做好倫理審查與風險防范的對策研討。
四、國際稅收法治扶植研討
（一）“雙支柱”計劃研討
朱青等[117]提出我國在推動“雙支柱”計劃政策落地時正確評價其所帶來的經濟政治影響，并做好法令律例連接。李噴鼻菊等[118]提出頭具名對數字經濟國際稅改我國應保持多邊主義框架保護成長中國度稅收權益。吳小強[119]從企業角度為應對全球共享空間最低稅挑釁提出詳細提出。張澤平[120]指出，應在保護稅收好處的同時推進構建公平公道的國際稅收新次序。蔣遐雛[121]提出，應綜合斟酌稅收競爭原因，進一個步驟晉陞中國化避稅規制話語系統。
（二）“一帶一路”稅收征管一起小樹屋配合研討
梁若蓮[122]指出我國應持續完美“一帶一路”稅收征管一起配合機制，連續晉陞我國稅收話語權。陳甬軍[123]切磋了“一帶一路”一起配合共贏的經濟機制。張澤忠等[124]指出，推進“一帶一路”扶植瑜伽場地高東西的品質成長需完美中非稅舞蹈教室收一起配合機制。盧穎異[125]提出充足施展“一帶一路”建議的引領感化。馬蔡琛等[126]重要從小我所得稅與企業所得稅完美等方面提出了 “一帶一路”稅收管理政策提出。崔曉靜等[127]對進一個步驟完美“一帶一路”稅收征管一起配合機制提出了提出辦法。
（三）評述
2023年的國際稅收研討更重視國際稅收軌制與國際稅收改造計劃的連接和諧。稅法學界以“一帶一路”稅收征管一起配合機制為重點，提出強化稅收征管才能、進步我國稅收話語權的戰略。將來應就進步我國稅收話語權、應對數字經濟新情勢的國際稅收停止深刻研討，連續推進國際稅收法治扶植。
參考文獻：
[1]鄧力平.稅收古代化辦事中國式古代化的內在思慮與實行道路[J].稅務研討,2023,(04):5-14.
[2]岳樹平易近,王慶.加速稅收古代化扶植助力完成中國式古代化[J].稅務研討,2023,(04):15-22.
[3]謝波峰.稅收古代化辦事中國式古代化:基于國度管理視角的熟悉[J].國際稅收,2023,(04):47-53.
[4] 許光烈.中國式古代化佈景下稅收古代化的若干題目[會議室出租J].稅務研討,2023,(02):31-36.
[5]劉峰,趙強,李佳怡.稅費征管古代化辦事中國式古代化的思慮[J].稅務研討,2023,(04):29-35.
[6] 翁武耀.家教 論稅收行政法律與刑事司法連接立法的完美——基于《稅收征收治理法》的修正[J]. 廣東社會迷信, 2023, (01): 264-276.
[7]張平小樹屋易近,沈怡.中國式古代化視角下的稅務稽察古代化途徑摸索[J].稅務研討,2023,(10):127-132.
[8]馬海濤,孟曉雨.辦事中國式古代化的稅收軌制優化[J].稅務研討,2023,(09):5-12.
[9]高培勇.從構造掉衡到構造優化——樹立古代稅收軌制的實際剖析[J].中國社會迷信,2023,(03):4-25+204.
[10]馮海波,宋凌菲.中國稅制構造嬗變的內涵邏輯——基于國度管理系統轉換的視角[J].稅務研討,2023,(11):42-50.
[11]韓一多,儲德銀,紀凡.個人空間中國式古代化佈景下的稅制改造：意義、準繩和途徑[J].稅務研討,2023,(09):13-19.
[12]崔文苑.面向中國式古代化的稅制改造研討與摸索[J].稅務研討,2023,(09):101-107.
[13]胡怡建,周靜虹.深化處所稅系統改造辦事中國式古代化[J].稅務研討,2023,(08):5-11.
[14]李明,朱志鋼,龍小燕.處所稅系統辦事中國式古代化：感化機制、實際窘境與優化途徑[J].稅務研討,2023,(08):17-22.
[15] 俞祺. 央地關系中的法令保存[J]. 中法律王法公法學, 2023, (02): 189-208.
[16] 李蕊,李佩璇. 數字經濟時期區域稅收掉衡的改正：基于稅權縱向設置裝備擺設視角[J]. 上海財經年夜學學報, 2023, 25(01): 108-123.
[17] 王婷婷. 處所稅收保證立法的衍生邏輯、題目檢視與完美途徑[J]. 法學, 2023, (11): 171-192.
[18]石紹賓,張曉丹,姜琳.中國式古代化佈景下處所稅系統扶植的思慮[J].稅務研討,2023,(08):12-16.
[19]儲德銀.中國式古代化佈景下的財稅體系體例改造與經濟高東西的品質成長[J].稅務研討,2023,(03):5-8.
[20] 劉劍文,侯卓.成長型財稅法的理念躍遷與軌制結構[J].中國社會迷信,2023(05):129-147+207.
[21]熊偉,高苑麗.稅法增進成長本能機能與中國式古代化扶植[J].國際稅收,2023,(02):11-21.
[22]邵嬌,岳頌.數字經濟佈景下擴展居平易近花費需求的稅收政策選擇[J].稅務研討,2023,(04):64-70.
[23]劉軍,王光旭,林俊.恢復和加強居平易近花費需求韌性的稅收政策研討[J].稅務研討,2023,(09):50-56.
[24]劉華,胡思妍,王姣.擴展內需計謀目的下晉陞居平易近花費潛力的稅收政策[J].稅務研討,2023,(04):58-63.
[25]高佳燕,柳穎.助力涉農企業高東西的品質成長的稅收政策：近況、題目與完美[J].稅務研討,2023,(04):129-132.
[26]崔景華,肖笑瑤.japan(日本)、韓國助力村落復興的稅收政策經歷與啟發[J].稅務研討,2023,(08):89-94.
[27]宮映華,鐘世虎,張尚蓉.助力我國計謀性新興財產成長的稅收政策局限與完美[J].稅務研討,2023,(11):23-28.
[28]彭妙薇,陳志剛,徐進.增進新經濟成長的稅收政策完美[J].稅務研討,2023,(08):110-116.
[29]徐曼,黃靖,鄧創.規范財富積聚機制與完成配合富饒——基于稅收軌制改造的思慮[J].國際稅收,2023,(08):30-36.
[30]施註釋,汪永福.配合富饒目的下本錢稅收軌制改造研討[J].國際稅收,2023,(08):交流22-29.
[31] 何錦前. 配合富饒視域下稅法支出分派效能的構造解析[J]. 北京社會迷信, 2023, (11): 82-93.
[32]馬珺.關于完美分派軌制、扎實推進配合富饒的思慮[J].稅務研討,2023,(07):5-10.
[33]國度稅務總局稅務干部學院(年夜連)課題組,郭江,王鴻君.基于配合富饒的第三次分派稅收題目研討[J].稅務研討,2023,(01):106-108.
[34]呂敏.慈悲捐贈稅收政策和征管的國際鑒戒與改造途徑[J].稅務研討,2023,(11):137-140.
[35]竇清紅,馮文蕓,郝東杰.直接稅的配合富饒效應及其完美對策[J].稅務研討,2023,(08):117-126.
[36]張守文.中國式古代化與小我所得稅軌制優化[J].稅務研討,2023,(05):5-12.
[37] 周文,韓文龍.數字財富的發明、分派與配合富饒[J].中國社會迷信,2023(10):4-23+204.
[38]熊偉.稅收法定準繩的法典化訴求及實在現途徑[J].法學雜志,2023,44(01):28-42.
[39]施註釋.稅法典系統構造的design和立異[J].稅務研討,2023,(10):69家教-76.
[40] 葉金育. 法典化佈景下稅法附表的應然定位與結構基準[J]. 法學, 2023, (06): 144-165.
[41]劉劍文.稅法典目的下稅法總則的效能定位與系統設定[J].法令迷信(東南政法年夜學學報),2023,41(01):108-118.
[42]劉劍文,江利杰.稅法總則目的下稅見效率準繩的效能定位與軌制保證[J].稅務研討,2023,(08):67-75.
[43]張婉蘇. 從稅收法定到稅收法治的實行進階——以進一個步驟落實稅收法定準繩為中教學場地間[J]. 法學研討, 2023, 45(01): 162-178.
[44] 侯卓. 稅收法定主義的演進頭緒、途徑依靠與完全譜系[J]. 法令迷信(東南政法年夜學學報), 2023, 41(01): 133-146.
[45] 熊偉. 稅法總則立法中的徵稅人主義及其軌制表現[J]. 法令迷信(東南政法年夜學學報), 2023, 41(01): 119-132.
[46] 邢麗,陳龍.積極財務政策：中國實行的新邏輯[J].中國社會迷信,2023(02):57-77+205-206.
[47]陳海宇,杜麗,張曉穎.減稅降費、融資紓困與企業高東西的品質成長[J].國際稅收,2023,(09):40-52.
[48]李杰生.小微企業減稅降費取得感影響因子研討——來自C市查詢拜訪數據的驗證[J].國際稅收,2023,(08):56-63.
[49]龐鳳喜,涵默.連續性減稅降費對我國稅制構造的影響剖析[J].國際稅收,2023,(05):18-23.
[50]熊惠君.增值稅若何“減”更有利于完成配合富饒——兼論深化增值稅軌制改造的減稅支出再分派“效力”[J].稅務研討,2023,(06):103-112.
[51]鄧偉,李慧敏.公正競爭審查視角下的稅收優惠政策及其完美途徑[J].稅務研討,2023,(08):35-42.
[52]蔡婧萌.區域稅收優惠政策的公正競爭審查：窘境、緣由及破解[J].稅務研討,2023,(06):71-77.
[53] 張成松. 小我養老金稅收優惠的法理結構與軌制design[J]. 南京社會迷信, 2023, (08): 74-82, 122.
[54]董克用,周寧,施文凱.美國私家養老金打算稅收政策鑒戒及啟發[J].稅務研討,2023,(05):91-98.
[55]張守文.增值稅改造與立法的法治邏輯[J].政法論叢,2023,(02):3-12.
[56]宋珊珊,朱為群.我國跨地域增值稅支出分派軌制改造：基于歐盟的經歷鑒戒[J].稅務研討,2023,(05):48-54.
[57]萬瑩,陳恒.增值稅稅收與稅源背叛對我國地域財力平衡的影響[J].稅務研討,2023,(05):32-40.
[58] 翁武耀. 論我國金融商品買賣增值稅規定的完美[J]. 上海財經年夜學學報, 2023, 25(04): 138-152.
[59] 楊小強. 私募基金增值稅：國際比擬與立法選擇[J]. 政法論叢, 2023, (02): 63-75.
[60]崔軍,花培嚴.增值稅留抵退稅分類治理：政策邏輯與優化提出[J].稅務研討,2023,(02):130-135.
[61]李新陽.增值稅留抵退稅對制造業企業全要素生孩子率的效應[J].稅務研討,2023,(11):112-117.
[62]鐘油子.增值稅留抵退稅政策的實行與思慮[J].稅務研討,2023,(01):21-25.
[63] 胡建美,劉帥,張峰.增值稅期末留抵退稅政策：延續與可連續[J].財務迷信,2023(08):42-48.
[64]國度稅務總局深圳市稅務局課題組.關于樹立常態化增值稅留抵退稅風險防控機制的思慮[J].稅務研討,2023,(01):109-112.
[65]薛偉,霍志遠,唐開國.企業所得稅古代化扶植的實行探析[J].稅務研討,2023,(04):42-48.
[66]李晶,李文明,韓慶巖.小微企業所得稅優惠政策研析[J].稅務研討,2023,(10):113-119.
[67]左勝強.企業所得稅的失業效應研討[M]. 北京:中國財務經濟出書社, 2023.
[68]緱長艷,唐曉旺.雙支柱計劃下的我國企業所得稅改造：契機、壓力及應對[J].稅務研討,2023,(06):33-37.
[69]鄭家興,徐迪佳.基于雙支柱計劃停頓及落實優化我國企業所得稅軌制的思慮[J].稅務研討,2023,(06):27-32.
[70]羅秦,牟岫筠.全球稅收管理視域下的我國企業所得稅優化——以衝擊無害稅收實行為例[J].稅務研討,2023,(06):21-26.
[71]閆海,馮碩,趙菁.小我所交流得稅的良法善治論[M].北京:國民出書社,2023.
[72] 張世明. 稅收法令軌制對于國民認識的培育解析[J]. 政法論叢, 2023, (03): 3-17.
[73]張德勇.多元目的下深化小我所得稅改造的思慮[J].稅務研討,2023,(03):90-96.
[74]朱旭陽,馬蔡琛.推進直接稅比重晉陞的稅制構造優化研討[J].稅務研討,2023,(11):61-68.
[75]周克清,吳近平.新一輪小我所得稅改造的目的任務、實際題目與途徑選擇[J].處所財務研討,2023,(10):4-10.
[76]張志勇,靳東升,田志偉.配合富瑜伽場地饒目的下優化小我所得稅再分派效應的思慮[J].國際稅收,2023,(01):3-9.
[77] 歐陽天健. 新經濟形式下運營所得課稅之優化[J]. 法學, 2023, (05): 179-192.
[78] 湯潔茵.小我所得稅法上年紀非中性的完成——以老年人保存權益的保證為焦點[J].法學研討,2023,45(02):83-99.
[79]何代欣,朱鈺鳳.增進生齒高東西的品質成長的稅收政策完美[J].稅務研討,2023,(10):18-23.
[80]范子英,曾藝.生齒高東西的品質成長佈景下增進積極生養的財稅政策研討[J].稅務研討,2023,(10):12-17.
[81]侯卓,吳東蔚.持久照料護理的稅法攙扶機制研討——以小我所得稅專項附加扣除為視角[J].國際稅收,2023,(05):64-70.
[82]樊勇,邵琪.增進生齒高東西的品質成長的稅收政策系統近況、題目及對策[J].稅務研討,2023,(10):5-11.
[83]岳希明,胡一凡.規范財富積聚機制：近況、道路與對策[J].國際稅收,2023,(01):10-22.
[84]胡翔.財富稅軌制的分派邏輯及法學解構[J].法學,2023,(04):162-173.
[85] 謝偉,姚岸頎.遺產稅立法的外鄉窘境、共鳴凝集與規范結構[J].進修與實行,2023,(11):93-101.
[86]張多蕾,武振建,陳煜焓.第三次分派視域下開征遺產稅題目研析[J].稅務研討,2023,(11):118-122.
[87] 張平.中國房地產稅改造:實證剖析與實行戰略[M]. 上海:復旦年夜學出書社, 2023.
[88] 李帥. 論我國數字辦事稅法令軌制的構建[J]. 法商研討, 2023, 40(04): 45-57.
[89]伍紅,王昊.“雙碳”目的下的我國花費稅優化——基于節能減排視角的剖析[J].稅務研討,2023,(02):45-50.
[90]馬蔡琛,管艷茹,白鉑.增進高東西的品質成長的花費稅改造摸索[J].稅務研討,2023,(02):37-44.
[91]劉海英,鐘瑩.碳買賣與“碳稅”的減排效應及感化途徑研討[J].貿易研討,2023,(01):98-107.
[92]夏凡,王歡,王之揚.“雙碳”佈景下我國碳排放權買賣系統與碳稅和諧成長機制研討[J].東北金融,2023,(01):3-15.
[93]胡苑,楊岳濤.我國開征碳稅的合法性、需要性及軌制選擇[J].稅務研討,2023,(01):33-37.
[94]熊偉,曹保磊.生態文明視域下碳稅的合法性反思與立法提出[J].稅務與經濟,2023,(06):1-7.
[95]張寶.“雙碳”目的下開征碳稅需求處置的三年夜關系[J].稅務研討,2023,(01):26-32.
[96]王欽.我國開征碳稅的實際根據及政接應對[J].時期金融,2023,(02):47-49.
[97]肖京,張潔.碳關稅的國際近況與我國的應對之策[J].中國石油年夜學學報(社會迷信版),2023,39(04):12-21.
[98]鄧齊月.完美收集貨運平臺稅務監管的思慮[J].稅務研討,2023,(01):123-128.
[99]張守文.數字經濟成長的經濟法增進[J].經貿法令評論,2023,(05):1-14.
[100]蔡昌. 數字經濟的稅收管理題目研討[M]. 北京:經濟迷信出書社, 2023.
[101]劉和祥,李欣,張紀宇.稅收征管數字化轉型實行的國際比擬及鑒戒[J].稅務研討,2023,(06):84-90.
[102] 呂鋮鋼. 論稅務行政中虛擬財富的可稅性[J]. 行政法學研討, 2023, (02): 145-157.
[103] 沈斌. 數字經濟時期涉稅數據行動的法令規制[J]. 法商研討, 2023, 40(02): 159-172.
[104]白彥,刁文卓.論數字經濟的稅法調理[J].稅務研討,2023,(01):63-69.
[105]薛鋼,董睿,許慧欣.應對技巧性掉業的稅收管教學場地理優化——基于ChatGPT的挑釁[講座場地J].稅務研討,2023,(07):104-109.
[106]袁嬌,成文倩,王成展.中國稅收管理古代化：構建法治與數治雙翼管理新格式[J].稅務研討,2023,(10):60-68.
[107]黃成敬欣,王志平,于金秋.數字經濟佈景瑜伽教室下構建稅收管理新格式的途徑探討[J].稅務研討,2023,(10):138-143.
[108] 王婷婷,楊明慧.數字財務的成長動因、重要挑釁與優化途徑[J].財務研討,2023(05):103-115.
[109]李榮輝,羅偉平,董立峰等.人工智能賦能稅收征管古代化的思慮[J].稅務研討,2023,(08):60-66.
[110]賈楠,魯鈺鋒.應用以ChatGPT為代表的天生式人工智能晉陞稅法服從度的幾點思慮[J].稅務研討,2023,(06):10-15.
[111]陳晉軍,張碧云,吳小強等.企業團體稅收年夜數據的價值與智能化剖析——基于征納主體的雙器重角[J].稅務研討,2023,(11):76-82.
[112] 邢會強. 稅務年夜數據法律與比例準繩[J]. 北京社會迷信, 2023, (11): 70-81.
[113]徐私密空間朝威.年夜數據辦事年夜企業稅收管理：挑釁、經歷與提出[J].稅務研討,2023,(08):140-145.
[114]楊森平,余麗莎.以ChatGPT為代表的天生式人工智能對稅收治理帶來的機會和挑釁[J].稅務研討,2023,(06):16-20.
[115]杜津宇,王響亮.稅收征管數字化轉型中的分解數據利用[J].稅務研討,2023,(07):62-69.
[116]楊小強,王森.人工智能在稅務範疇利用中的風險及規制[J].稅務研討,2023,(02):69-75.
[117]朱青,白雪苑.OECD“雙支柱”國際稅改計劃:落地與應對[J].國際稅收,2023,(07):3-10.
[118]李噴鼻菊,付昭煜.數字經濟國際稅改與我國應對思緒[J].國際稅收,2023,(07):18-23.
[119]吳小強.全球最低稅實行過渡：“走出往”企業面對的要害挑釁與應對[J].國際稅收,2023,(11):15-22.
[120] 張澤平. 論國際稅收次序演進中的法制輸入[J]. 政治與法令, 2023, (06): 79-94.
[121] 蔣遐雛. 數字經濟佈景下中國避稅規制的法令途徑[J]. 法學評論, 2023, 41(02): 127-138.
[122]梁若蓮.依托“一帶一路”稅收征管一起配合機制晉陞我國稅收話語權[J].國際稅收,2023,(10):35-43.
[123]陳甬軍.共建“一帶一路”一起配合共贏機制剖析與立異成長[J].國際稅收,2023,(10):44-48.
[124]張澤忠,許悅.共建“一帶一路”佈景下中非稅收一起配合機制探析[J].國際稅收,2023,(11):54-61.
[125] 盧穎異. 國際稅收爭議處理機制的新成長及其應對[J].小樹屋 法學, 2023, (04): 174-191.
[126]馬蔡琛,龍伊云.“一帶一路”稅收管理：回想與瞻望[J].國際稅收,2023,(10):27-34.
[127]崔曉靜,孫奕.鑒戒區域稅收和諧經歷進一個步驟完美“一帶一路”稅收征管一起配合機制[J].國際稅收,2023,(10):17-26.
作者：肖京，中國社會迷信院法學研討所副研討員；穆紅梅，中國社會迷信院年夜學碩士研討生。
起源：《西部學刊》2024年第11期。
發佈留言